摆脱对传统风险管理工作经验的路径依赖，使数据成为企业重大风险决策的重要依据，提升重大风险管控的精准化能力。

文｜梁国栋

关键词：新技术；风险管理；数字化转型；风险数智管理平台

  当前，“大云物移智链”等新一代信息技术驱动数字经济蓬勃发展，同时也带来了诸多风险。气候变化、地区冲突、环境破坏、债务危机、传染性疾病、数字不平等、网络安全、就业危机等已成为全球各国面临的主要风险。国有企业风险管理工作仍普遍处于风控、内控和合规管理体系的“三合一”融合阶段，企业风险管理机构和职能被整合进大合规体系，新技术驱动下的重大风险防范与治理尚处于初级阶段，因此，如何调整、优化甚至重构传统企业重大风险防范与治理体系，以适应新的企业发展形势和风险治理诉求，显得尤为重要。

数字经济时代国有企业重大风险特征

  国务院国资委2021年12月下发了《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》（以下简称《规则》），《规则》将以下六种风险情形的发生界定为重大经营风险事件：一是可能对企业资产、负债、权益和经营成果产生重大影响，影响金额占企业总资产或者净资产或者净利润10%以上，或者预计损失金额超过5000万元；二是可能导致企业生产经营条件和市场环境发生特别重大变化，影响企业可持续发展；三是因涉嫌严重违法违规被司法机关或者省级以上监管机构立案调查，或者受到重大刑事处罚、行政处罚；四是受到其他国家、地区或者国际组织机构管制、制裁等，对企业或者国家形象产生重大负面影响；五是受到国内外媒体报道，造成重大负面舆情影响；六是其他情形。

  数字经济时代，国有企业所面临的重大风险已经超出传统风险管理经验和风险认知能力，在新的发展阶段和经济转型时期，国有企业面临的重大风险具有以下典型特征：

1.发生突然性

  企业重大风险事件的发生已经超出企业自身的预测和预判能力，虽然企业可能已经有所察觉，但是重大风险事件的发生时间和影响程度并不以人们的主观意志为转移，这就要求企业必须在有限的时间内调动宝贵的风险应急资源予以快速应对，尽可能避免不利影响、减少损失。

2.后果严重性

  这是企业重大风险区别于一般性风险的基本特征，是指企业重大风险事件将给企业的生存发展带来严重甚至致命的后果，很可能超出企业已经具备的风险管控和应对能力，它将打破企业正常的生产经营管理秩序，致使企业内部经营系统发生严重混乱甚至崩溃。

3.快速传播性

  企业重大风险往往并非单一诱因引发，且风险之间的相关性和传递性导致重大风险事件发生后可以通过传播链条快速传染，从而波及企业其他业务领域，导致企业陷入更加严重的经营危机，因此应针对重大风险及其衍生的次生风险采取综合治理举措。

4.多重复杂性

  企业重大风险诱发因素众多，因素之间的相互关系也很难用简单的线性关系刻画，风险发生概率和影响后果受到人们认知能力和信息掌握程度的双重影响，更加具有不确定性和未知性，传统的概率统计计算方法和评价标准已经无法开展准确的风险评估。

综上，数字经济时代国有企业重大风险呈现出相互交织耦合、风险时空边界混淆、影响后果极端严重的新型特征。

新技术对企业重大风险管理的影响分析

  以“大云物移智链”为代表的新技术具有鲜明的特点，其对企业财务、审计、风控等专业带来了显著甚至颠覆性的影响，国有企业应充分认识新技术对重大风险管理模式的重塑力，并积极依托新技术驱动企业传统管理模式、管理方式和管理手段的转变，以适应数字经济时代的企业发展和风险管理需要。

  新发展阶段，国有企业可以将大数据、云计算、人工智能等新技术手段融入重大风险管理流程和控制链条之中，打造重大风险智能化管理体系，实现企业重大风险的精益化、精准化、数字化管理。企业重大风险数智化管理并未改变核心业务逻辑，只是作为企业重大风险管控的辅助手段。企业风险管理部门运用新技术突破企业原有重大风险管理模式在效率和时空上的局限，数智化风控和传统风控在管理模式、管理目标、技术手段、数据来源和应用场景等多个方面存在显著差异性（如表1所示）。

  风险管理理念方面，国有企业原有的风险管理由于受到信息技术能力的制约，大量数据通常依赖人工采集和分析，数据的真实性和可靠性无法得到保障，严重制约企业运用风险数据进行仿真预测和管理决策。“大云物移智链”等新技术能够实现数据跨时空、跨层级、跨主体采集、应用和共享，为企业风险管理人员采集、筛选、整合数据，开展仿真预测、及时预警告警提供支撑，为企业管理层提供高价值的重大风险状态和风险趋势预测信息。

  风险管理流程方面，由于业务部门和风险管理部门职责定位、工作目标、管理手段和考核导向的不同，导致 “部门墙”现象比较严重，相互间缺乏充分的沟通交流。风险管理部门也很难发挥自身价值，无法向管理决策层提供企业整体风险管理水平和重大风险状态的数据和信息，指导企业的重大风险管理活动。新技术有力推动了企业数字化转型，也为企业构建“业务风控一体化”数据平台提供了可能，业务部门和风险管理部门可以围绕数据平台实时进行数据输入、数据采集和汇总分析，实现业务数据和风险数据的互联互通和多方互享。因此，新技术能够贯通业务部门和风险管理部门之间的信息链路，可以加快推进业务管理和风险管理的融合进程。

  技术创新应用方面，企业风险管理部门在重大风险管理过程中，可针对每一项重大风险的特征和实际管理需要嵌入各种类型的算法模型，实现重大风险管理流程的事前、事中、事后全过程数智化，在完善业务管理流程和风险管控流程的同时，能够有效降低企业的风险管理成本，并通过数据驱动实现从“被动管理”向“主动应对”转变。

  风险数据管理方面，新技术加持的数智化管理在处理结构化标准数据（如以二维表的形式存储的业务数据、财务数据、风险数据等）时，可以通过自然语言处理、自动语音识别、图计算等新技术完成半结构化数据库（如以 XML、HTML等方式存储的管理决策文件、法律法规、风控工作底稿等）和非结构化数据库（如以二进制方式存储的视频、音频、图片等）的搭建，突破以往重大风险信息采集不全、不足、不完整的窘境，扩大了企业采集重大风险数据信息的范围和数量，从而使挖掘海量多源异构风险数据的隐性价值成为可能。

  风控人才培养方面，“大智移云物”等新技术催生了“风控机器人”“风控中台”等数智化管理工具。这些工具可以在短时间内处理大量重复性和基础性风险管理工作，以往依靠人工方式开展的基础风险信息采集、风险数据处理等工作将逐渐被取代，推动企业风险管理人员主动向高价值、创新型和综合型专业人员转型，这将对企业风险管理人员的数字技术掌握能力、数据分析处理能力和软件操作应用能力提出更高要求。因此，新技术的应用对风险管理人员的业务能力要求越来越高，企业风险管理能力提升需要兼具战略管理、经营管理、业务管理、计算机技术、法律等综合知识体系和能力素质的复合型人才。

重大风险数智管理平台的构建

  在新技术驱动下，国有企业可以基于风险数智管理平台将战略决策、业务活动和经营管理中的重大风险问题转化为数据，提高风险数智管理平台的自动化、数字化和智能化水平，从而使企业的重大风险都能够在风险数智管理平台上形成“镜像”，每一项重大风险的信息采集、过程管理、预测预警和应对处置情况都能够留下痕迹。业务数据流和风控数据流互联互通、相互融合，业务经营活动不断产生新的业务数据，并持续更新业务数据流；风险管理行为同样会实时产生风险数据流，并不断进行新的重大风险状态洞察，生成企业重大风险应对决策。

  国有企业可以依托风险数据链，打造数据驱动型的企业重大风险管理体系。在新技术驱动下，企业重大风险的业务流、数据流、控制流相互融合，伴随前端业务不断产生新的风险信息数据和数据不断带来新的风险态势感知和风险趋势洞察，能够持续不断地优化企业重大决策管理，实时监控和赋能业务做好专业领域内的风险防范工作。

  企业重大风险的防范与治理体系将逐步向风险态势泛在感知、风险智能预测分析、风险敏捷实时处置转变，具备自动化、数字化、智能化典型特征，以及全面感知、预测洞察、敏捷处置、赋能决策四大能力，形成以重大风险为核心，以风险数据为驱动，以模型规则为手段，以数字平台为支撑的重大风险防范与治理模式。

国有企业重大风险的“泛在感知、预测洞察、敏捷处置、赋能决策”能力需要重构原有的企业风险管理体系和模式，建设作为风险治理中枢的重大风险数智管理中心，开展人机协同下企业重大风险的数智化管理（如下页图1所示）。

1.构筑重大风险管理数据底座

  企业重大风险治理数据平台提供从风险数据采集、治理、挖掘、服务等全过程平台能力，是企业实现重大风险数智化管理的基础。企业通过重大风险治理数据平台贯通数据链路、打破系统壁垒，汇聚海量多源异构数据，实现全业务、全层级、全过程的重大风险数据实时互联互通；构建企业重大风险数据治理体系，实现企业重大风险数据标准化和风险数据的资产化；基于平台提供的人工智能能力，包括人工智能分析、管理可视化、大数据分析、知识图谱分析等，企业可以围绕自身重大风险开展风险数据的建模加工、挖掘分析、模拟仿真、预测预警，形成具有重要价值的风险数据资产及服务化风险数据应用。

2.明确企业重大风险管控规则

  制定企业重大风险数智管理中心的管控标准，对与企业重大风险管控有紧密关系的政策文件、专项规定、管理制度、策略程序等进行数字化转化，从而形成重大风险数智化管理规则库，包括运用知识图谱技术的重大风险知识库和重大风险指标库。明确重大风险管控规则的过程充分体现规则集中管控的能力，将企业在重大风险防范与治理过程中积累的管控策略、管控方案、管控方法、典型经验等进行数据沉淀，这也是企业重大风险防范与治理工作逐渐迈向数字化、智能化必不可少的经验知识库。

3.实施重大风险在线实时监控

  以企业重大风险管控规则体系中的各项标准和规则为基准，通过使用企业重大风险分析模型和量化分析工具，可以实时自动化开展重大风险的信息感知、数据分析和数据探索，描绘企业整体风险管控状态，及时发现异常状况，实现对企业重大风险状态的实时刻画、主动预警与可视化分析，从而让企业高层管理者直观、全景、实时掌握重大风险管理的全过程。在风险监测过程中，重大风险数智管理平台可以准确高效地执行指标分析、趋势展现、预测预警等重要功能，充分体现了平台的全面感知能力。

4. 赋能企业重大风险研判及应对

  风险管理部门可以将风险数据代入算法模型进行状态仿真和模拟测算，结合平台知识库中的应对处置解决方案，获得不同情形下的重大风险管理方案、应对策略、分析模型、计算结果等信息，赋能企业高层管理者做出重大风险应对决策，让重大风险管理工作更加科学高效、过程平稳有序，充分体现重大风险的前瞻洞察和科学决策能力。

5.执行管控措施形成管理闭环

  企业管理层通过充分讨论，结合风险数智管理平台给出的重大风险应对处置方案和策略，及时、准确、高效地做出决策。风险管理部门可通过风险数智管理平台的任务执行功能触发相应的业务流程和管理规则，实现风险管理任务和数据信息传输的零失真，形成自动化管理的业务闭环，保证重大风险应对决策与执行的一致性。■

主要参考文献

[1] 梁国栋.数字经济时代国有企业风险管理与转型策略[J].企业管理,2023(4).

[2] 付建华.财务数智化基础研究[J].会计之友,2021(18).

[3] 金源.新技术驱动的财务数字化转型:方向、理念与框架体系[J].新会计,2021(4).

作者单位

北京国网信通埃森哲信息技术有限公司