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    理论前沿    
  数据资产产品分类研究 ——基于8家能源央企的统计分析(2023-1)  
企业管理杂志 发布时间:23-05-12        
   

文|匡少攀  周宇婷

【内容摘要】数据资产实践目前仍处于初步探索阶段,缺乏系统的理论研究支持。本文从能源企业数据资产实践出发,对数据资产产品进行分类,总结能源行业数据资产发展现状,为其他行业发展数据资产提供借鉴和参考。
【关键词】数据资产   数据资产分类   数据资产应用   能源企业数据资产实践

      数字经济是数字时代国家综合实力的重要体现,是构建现代化经济体系的重要引擎。数据对提高生产效率的乘数效应不断凸显,数据的爆发增长、海量聚集蕴藏着巨大的价值,能够推动技术创新、商业模式创新等,为企业的持续发展带来强劲动力。

数据资产产品分类
      数据资产是数据要素市场中的一种典型实践,是数据要素的一种商品化形态。从会计学角度来看,数据资产是企业过去的交易或事项形成的,由企业合法拥有或控制,且预期在未来能为企业带来经济利益的数据资源。数据资产的应用场景各异,实现形式不      一,定价方式和交易方式也无固定模式,因此,数据资产可以从多个维度进行分类,如数据增值路径、数据权属、数据业务类型、数据交易模式等。
      本文将数据资产产品分为数据资产流通产品和数据资产应用产品两类(如图1所示)。

 


      数据资产流通产品通常为标准化产品,通过在数据交易平台挂牌、定价,撮合交易。
      数据资产应用产品通常为定制化产品,直接面向终端用户,根据用户的应用需求提供相关数据及服务。
      理论上,企业和政府机构都可以成为数据资产流通产品和数据资产应用产品的供应商。但是从目前的实践情况来看,这两类产品的供应商各有其特点。
      数据资产流通产品的供应商多为跨行业、跨区域的大型企业或机构,如行业协会、电商巨头企业、通信巨头企业、互联网巨头企业等。这一类型产品的数据规模较大,可以反映一个行业或区域的经济规律,因此不需要进行复杂加工,就可以直接通过数据交易中心出售给使用者创造价值。
      数据资产应用产品的供应商多为一些行业集中度较高的的领军企业,如能源、银行、物流行业中的龙头企业等。这一类型产品的数据规模比较大,可以部分反映一个行业或区域的经济规律,但是要想发挥更大的价值,还需要与行业或区域内主体应用相结合,才能实现数据的价值倍增效应。
      从数据资产应用产品的具体形式来看,不论是产业规模还是产品覆盖面,最主要的是供应链金融产品,其次是数据资产凭证产品。另外还有一些订单融资产品、担保金/保证金保险产品,尚处于起步阶段,整体规模也相对较小。

能源企业数据资产应用产品类别及特性

      近年来,能源企业数据资产应用产品主要集中于供应链金融、电子债权凭证、订单融资、担保金/保证金保险四大类产品。
1. 供应链金融
      供应链金融是银行和保险机构依托供应链核心企业,基于核心企业与上下游链条企业之间的真实交易,整合物流、信息流、资金流等各类信息,为供应链上下游链条企业提供融资、结算、现金管理等一揽子综合金融服务。供应链金融的本质是供应链中的中小企业将与核心企业真实交易的权益质押(债权、货权),通过核心企业的信用传导,共享核心企业低成本信用融资的方式。根据质押的基础性产品,可将供应链金融产品分为应收类融资、存货类融资和预付类融资三类。其中,最为普遍的是应收账款融资。一般而言,核心企业最主要的供应链金融业务包括应收账款保理、票据贴现、融资租赁等。
2. 电子债权凭证
      电子债权凭证(也称数字债权凭证)是一种数字确权凭证产品,是近几年兴起的一种供应链金融产品,也是目前核心企业和金融机构应用最广泛的数字化供应链金融产品之一。电子债权凭证是核心企业在自建的供应链金融平台上,基于核心企业真实交易签发的电子信用凭证,其本质上是商业保理业务的一种延伸;一方面,是商业保理业务的线上化,另一方面,产品的创新使得债权更容易拆分和流转,融资速度更快、更便捷。相较于传统的票据贴现及商业保理业务,电子债权凭证具有费率低、放款快、可拆分、可多级流转、手续便捷等优点。
3. 订单融资
      订单融资指上游供应商在获得了核心企业订单后,通过订单快速获取相应的信用融资的方式。这是数据资产应用的一种典型模式,在核心企业供应链金融平台上,通过推动供应商信用数据及订单数据在“借款企业—核心企业—金融机构”这一链条中的流动,打通传统中小企业与金融机构之间的信息孤岛,解决中小微企业缺乏资信、缺乏抵押的融资痛点,化解金融机构不愿贷、不敢贷的融资难点,极大地提高了融资效率,充分释放了数据要素价值。
4. 担保金/保证金保险
      担保金/保证金保险是用户企业在投标或履约过程中,在核心企业供应链金融平台上根据自身信用数据,购买相应费率的保险来替代投标保证金或履约保证金的一种方式。担保金/保证金保险能够有效释放供应商保证金额度,减少保证金占用压力,降低供应商投标及履约成本。担保金/保证金保险是通过推动供应商信用数据在“供应商—核心企业—保险企业”之间流通,用小额的保险费替代高额的保证金,大幅提升了产业链整体资金利用效率。

能源行业数据资产发展现状分析

      本文选取了8家能源央企作为样本,包括2家电网公司(国家电网有限公司、中国南方电网有限责任公司)、6家发电公司(中国华能集团有限公司、中国大唐集团有限公司、中国华电集团有限公司、国家电力投资集团有限公司、中国长江三峡集团有限公司、国家能源投资集团有限责任公司),通过收集这8家公司的公开资料,分析其相关数字资产发展情况,归纳总结、对比分析,概述当前能源行业数据资产发展现状。
      本文选取能源央企作为样本,研究数据资产发展现状的主要原因有三点:一是行业集中度较高;二是电力行业数字化、智能化程度较高;三是普遍重视两化融合和数字化转型,均较早开展数据资产实践。以上特征能够代表我国数据资产发展的前沿水平。
能源行业普遍紧跟政策,较早开展供应链金融方面的实践,近2~3年普遍自建供应链金融平台,具体产品包括数字债权凭证、线上保理、票据类产品及与供应链金融相关的各类资产证券化产品,还有一些企业在订单融资、担保金/保证金保险等方面进行了相关探索。
      早在2016年,银监会发布《中国银监会办公厅关于稳步开展企业集团财务公司延伸产业链金融服务试点工作有关事项的通知》后,能源央企普遍开展产业链金融服务,大部分企业甚至成立了独立的商业保理公司,拥有专门的商业保理运营牌照。保理业务实际上是供应链金融业务的一个起点。在实际操作中,如果集团已经有成熟的商业保理业务,数字债权凭证业务相对更容易开展,因其本质就是一种线上商业保理业务。
      2019年以来,能源企业逐步开始自建供应链金融平台,并且基于自身应用场景发行数字债权凭证。截至2022年年初,研究范围内的8家央企全部上线供应链金融平台(如表1所示)。其中,华能集团、华电集团在2019年就开始上线供应链金融平台;国家电网和国家电投集团在2020年上线供应链金融平台;其余企业均在2021年上线了供应链金融平台。


      电子债权凭证业务均依托集团与上游供应商的真实交易所形成的应收账款,签发电子债权凭证,由此供应商可将应收账款持有至到期、拆分转让,或快速进行融资变现。除国家电网外,其他样本企业均开展了电子债权凭证业务(如表2所示)。部分企业包括大唐集团、国家电投集团、三峡集团等的供应链金融业务仅指数字债权凭证业务。
      订单融资则是相对小众的产品,仅有国家电网和南方电网为上游中小供应商提供这一服务(如表2所示)。与此同时,针对下游用电企业,国家电网和南方电网开展了电费融资业务,即根据用电企业过往用电记录提供专用于缴电费的信用融资。
行业内近半企业开展了保证金保险业务。截至2022年6月,国家电网、南方电网、华能集团已经正式开展保证金保险业务,华电集团也在部署投标保证金保险业务(如表2所示)。



研究结论及启示

1. 研究结论
      本文结合数据资产实践现状,将数据资产产品分为数据资产流通产品和数据资产应用产品两大类。目前,数据资产应用产品主要包括供应链金融产品(应收账款保理、票据贴现、融资租赁等)、电子资产凭证产品、订单融资产品、担保金/保证金保险产品四大类。
      本文选取能源行业央企作为样本研究该行业数据资产实践,发现能源行业是电子资产实践的先行先试者,先发优势明显,普遍开展了数据资产实践,主要进行了供应链金融产品和数据资产凭证产品方面的实践,在订单融资产品、担保金/保证金保险产品方面也展开了初步的探索和尝试。
2. 启示
      我国能源行业的数据资产实践已经取得了一定的进展,特别是供应链金融的普遍应用。与此同时,数据资产的应用也存在一些局限性,如业务规模不大、产品品类较少、尚未形成覆盖整个产业的数据应用链。作为数据资产领域的先行先试者,能源行业的数据资产探索可以为“十四五”期间的数据资产推进工作提供一些参考和借鉴。
      数据资产实践是各方合力推进的结果,而不是仅依靠行政力量或企业主观意愿推动的。一方面,需要国家出台相应政策,推动数据资产产品在重点行业先行先试。以供应链金融为例,2017年以来,商务部等8单位在全国55个城市、266家企业开展供应链创新与应用试点。2021年,正式启动全国供应链创新与应用示范创建,确立了第一批10个全国供应链创新与应用示范城市和94家示范企业。因而,在供应链金融领域,我国已培育出一批行业带动能力强的供应链核心企业,构建了一批整合能力强、协同效率高的供应链金融平台。
      另一方面,数据资产实践需要数据资源基础雄厚、数据治理基础良好、处于数据应用链关键节点的核心企业明确自身定位,以实际应用需求为牵引,开发出需求明确、价值明显、通用性高的数据资产产品。同时,在数据应用落地过程中,企业还需要整合战略、组织、技术、人才等资源,以保障数据资产价值的实现,持续提升数据治理能力,优化产品性能,拓展应用场景,最大程度释放数据价值。
      此外,通过总结成熟的数据资产实施办法,制定数据资产分类、定价、管理、交易标准,为后来的实践者提供经验和借鉴。通过试点示范项目,将供应链金融等成熟产品和应用场景复制到更多的行业及企业中,推动数据资产产业的壮大和发展,进一步发挥数据资产价值,推动数字经济发展。■
本文系南方电网供应链集团公司“供应链数据资产价值实现路径专题研究项目”(项目编号:WZGLCX20220002)的阶段性成果
作者单位 南方电网供应链集团公司

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