文/张红梅

企业经营不善的一个重要表现，就是财务的失败。洛克菲勒说过：“并不是每一个对数字敏感的人都会成为优秀的老板，但是，优秀的老板定会牢牢把握企业的数字。相反，使企业倒闭的经营者则几乎都是数字盲。”例如在2008年的金融危机中，雷曼、AIG、通用汽车的破产，无不是现金枯竭导致的，可见财务管理对企业发展的重要性。一提到财务管理，一般人会认为理解专业术语、分析数据是会计做的事情，自己没有必要去了解和学习。但对于认识到这些数字重要性的企业高管来说，学习财务管理是非常有必要的。《世界500强财务总监管理日志》一书主要探讨了企业财务管理误区与风险规避问题，将现有案例与全球500强企业的财务总监们总结的理论相结合，对读者更好地完成财务管理工作具有指导性意义。
随着市场经济制度的完善，大部分企业都建立了现代企业制度。但这并不意味着财务管理就此走上了一条平坦之路，相反，有一些企业的财会人员在财务管理方面依旧存在诸多问题。因此，要想做好财务工作，财务总监就必须远离财务管理中的误区：
第一，将财务与会计混为一谈。在很多企业财会人员眼中，财务部门仅仅是负责核算、提供财务信息，因而财务管理与会计工作没有差异。诚然，关于会计与财务管理的关系，学术界的看法大相径庭，存在大财务观、大会计观、财务与会计并列观，三种观点都明确指出会计与财务管理不能混为一谈。财务总监明白这一点非常重要。
第二，盲目追逐企业利润最大化。盲目追逐企业利润最大化容易忽视社会责任，甚至导致做出错误决策，偏离企业的总目标，使消费者利益、员工利益、债务人利益、债权人利益、投资者利益受到损害。所以，财务总监应坚定不移地把企业价值最大化作为追求目标。
第三，财务计划与企业战略不一致。随着经济体制的改革，企业的规模、模式都发生了改变，企业内部的财务关系也变得复杂，各种财务关系难以有效协调，容易导致企业投资决策失误，难以防范风险，不能把控好企业整体战略。不难看出，战略选择和实施决定企业根本利益。因此，财务总监必须基于企业总目标，以企业战略为导向，确定切实可行的企业财务战略目标，尽量避免因企业财务计划与企业战略目标的不统一而造成资源浪费和经济效益下降。
第四，盲目实施多元化理财。很多企业在主营业务占据一定市场后，就热衷于多元化扩张以攫取更大利益，财务总监因此开始实施多元化理财。然而，在不掌握新扩张领域的相关情况，缺乏足够资金及资源时，就盲目进入新领域，进行多元化理财，是不可取的。
第五，过分依赖负债经营。有些企业在缺乏偿债能力的情况下，采取负债经营模式，希望借此降低企业综合成本、获取财务杠杆利益，促进企业的发展，却陷入了“举债——再举债——债台高筑”的恶性循环。所以，在没有掌握好负债的规模、利益和期限的情况下，企业不可过分负债经营，因为这种不考虑资金风险、融资时缺乏合理组合、不注意负债结构、无视收益与成本配比的决策，往往会使企业面临巨大的风险。
那么，企业应如何规避财务风险，促进企业发展，从生存到不断强大呢？
第一，凡事预则立，资金预算是企业周转的保证。预算管理是实现企业整合的基本手段。集团企业在管理上不仅要解决效率问题，还要解决各子公司与公司总部之间的目标一致性问题，即所谓整合。在整个预算执行和考评过程中，财务总监不断地通过信息反馈与分析修正预算，以促进企业战略目标的实现。不过要做好预算工作，财务总监还需要注意以下事项：一是量力而行，综合平衡。预算管理要量力而行，必须符合企业自身的情况，完全超出企业能力的、不着边际的预算是难以实现的。财务总监要杜绝盲目地提高预算。二是目标控制，分级实施。预算实施的过程就是目标层层分解的过程，只有各级部门积极地做好预算执行，总目标才能实现。三是权责明确，严格管理。预算的核心在于制定和执行，明确各部门、各环节的职责，严格把控预算的执行过程，加强预算执行过程中的检查分析和考核，确保预算的最终实现。四是注重效益，防范风险。风险始终是企业预算管理过程中需要考虑的因素，将风险控制在企业可承受的范围内，是预算与战略目标实现的重要保障。
第二，强化现金流意识，避免企业“失血”。任何一家企业，无论其规模大小，都有一条不变的规律：及时跟踪流动资本，就能及时发现问题并避免损失。可见，资金的流动就犹如企业的“血液”，一旦出现异常，企业就会陷入瘫痪的状态。要想保持企业现金流的健康，财务总监应该通过以下几个方法来改善企业的现金流，加强企业资金的流动性：一是注重销售与回款结合，处理好应收账款，企业要建立统一的管控意识。财务要与销售、物流等相关部门做好配合，从客户的前期开发、形成销售到后续款项的催收进行充分调研，根据公司统一的政策，制定信用额度、信用期限等措施。二是进行开源节流，控制成本费用。企业所有的支出都会导致现金流出，要想保证足够的现金流，企业就必须设法开源节流，而控制生产成本是节流的有效方法之一。我们知道，生产成本的降低能直接减少企业的材料、人工单位成本。因此，企业在控制费用期间，要对管理费用和销售费用实行严格的预算管理，尽量减少不必要的支出。三是合理调整存货，保证现金流量。企业要保证现金流的健康，就必须根据市场的变化情况，适时地对存货进行调整。一般来说，企业存货周转速率越快，就说明企业销售情况越好。但并不是周转的速率越快越好，存货取决于企业的库存能力，一个合理的库存才是现金流健康的表现。
第三，合理纳税和避税。随着企业经济活动的日益复杂化，企业面临各方面的风险越来越多，纳税风险就是其中的一项。企业虽然很难通过改变税务环境来控制纳税风险，但可以通过一些有效的措施来降低风险。因此，财务总监必须基于当下纳税面临的问题，综合制定出有效的措施。具体控制措施主要有以下几点：一是设置纳税风险管理部门或岗位。纳税风险管理部门负责企业所有涉税问题的具体事务，是联系企业内部和外部的桥梁，纳税风险管理部门执行经董事会批准的纳税风险管理战略，向董事会报告对企业有重大影响的纳税问题，在年度报告中要对企业纳税情况进行描述。因此，一个合格的纳税管理部门能够有效地规避纳税的风险。二是分析经营活动涉及的纳税风险。在对企业经营活动梳理之后，财务总监要对这些经营活动进行分析，分析哪些与纳税有关，哪些与纳税无关。
总而言之，在防范财务风险的过程中，财务部门要充分发挥出管理职能，财务人员要加强对财务管理知识的学习和运用，财务总监更是要围绕公司战略对财务风险进行分析，制订合理的风险规避策略。■

作者单位 河北城乡建设学校