对标挖潜，指标创优，目标升级。
■ 文/河北钢铁集团矿业有限公司
关键词：河北钢铁集团矿业有限公司 三元递进管理体系 精益成本管理 指标分解
河北钢铁集团矿业有限公司（简称矿业公司）实施降本增效，不仅注重短期利益，更注重企业管理水平的提高和企业价值的提升，高起点谋划，高品质打造，高效率推进，以精益成本管理理念为指导，以对标挖潜、指标创优和目标升级为抓手，创建了基于精益成本的“三元”递进管理体系。
一、目标定位
以管理创新和技术进步为动力，价值最大化为导向，成本管理信息系统为平台，精益成本管理为核心，对标管理为基础，运用ERP系统实现整个供应链管理信息系统的集成性、准确性和实时性。对成本实行全过程控制，通过成本对标，挖掘成本潜力，大力推进矿山成本基础管理建设及全员成本意识的培训提高。通过不断对标，促进各项指标不断创优。通过指标优化，达到各项指标的升级晋位，实现成本的长期持续改善，以提升产品成本竞争力，实现面向市场、面向流程、持续价值增值的精益成本管理目标。
二、总体规划
以基于精益成本的指标体系设计与分解为基础，通过对标挖潜、指标创优和目标升级，形成递进升级的精益成本管理体系。该体系总体规划如图所示。对标挖潜、指标创优和目标升级构成了递进管理体系的“三元”，其内涵如下：
1.对标挖潜。通过与先进企业、与历史最好水平各项指标的对比，找出存在的差距和问题，有针对性地制定措施，限定时间，落实责任，强力攻关，挖出潜力。
2.指标创优。通过不断对比，使各矿山选准自己在不同阶段的学赶目标，认清各项技术经济指标在全国的位次，明确追赶的时间进度和具体途径，持续改进，限期达标，促进各项指标不断优化。
3.目标升级。通过指标优化，实现考核指标的升级晋位。公司设定三档考核指标，一是计划指标，二是奋斗目标，三是挖潜增效目标。完成计划指标发基本薪酬；完成奋斗目标兑现奖励；完成挖潜增效目标，另行嘉奖。通过开展对标挖潜，指标创优，有效带动各项指标的提升和改善，这样，本年度的奋斗目标就变成下一年度的计划指标。依此循环，促进企业各项指标不断进步，企业管理水平不断提升，实现企业考核指标不断升级，在行业的排位不断晋位，企业的竞争力不断增强。
三、指标设计
1.指导思想及原则
指标体系设计采用精益成本管理理念和方法，即成本管理的全面性、全过程、全员参与，成本构成的全动因性和成本目标的全局性，符合科学性、规范性、精益性、实用性、可操作性的原则，并具有矿山企业特点。指标体系分解采用科学方法辅助决策，在国内外重点矿业企业充分调研和对标的前提下，根据各矿实际情况，运用科学分解、指令式分解和协商式分解等多种手段，规划一套高于现状、逐年递进又切实可行的目标体系。
2.精益指标体系设计
结合矿业公司的实际情况，公司在创建指标体系过程中，不仅注重指标设计的深度，还注重指标设计的广度，将视角扩展到供应链成本管理的范围，包括精益采购成本管理、精益设计成本管理、精益生产成本管理、精益物流成本管理和精益服务成本管理五个环节。在传统指标基础上，新建立了金融信贷、企业税负、行政收费、职务消费、基建工程等领域的指标体系。从深度上，精益指标体系细分为：各生产矿山及辅助生产部门、公司机关各职能部、室、研究院；车间和科室；班组和个人三大层次。
四、指标分解方法
公司形成了以利润目标、市场价格、单位产品利润和工艺参数为测算根据的具有“逆向性”特点的逐级决策方法。
1.一级目标成本求解方法
一级目标为公司级总目标，采用下面计算公式：
目标成本=产销量目标×产品售价-利润目标值
2.二级指标分解方法
（1）二级目标成本分解方法
将公司总成本目标分解到各矿山、附属公司和部室。考虑质量对成本和利润的影响，在一级目标总成本约束下，保证完成或超额完成目标利润。
（2）二级主要工序作业量目标分解方法
在各产品产量确定的情况下，主要工序作业量的指标分解采用产率和产量的关系进行分解。产率是由矿石性质确定的，是确定的数值，则公司采剥总量、矿石量、入磨矿石量、干选甩废量、矿石倒运量、运输总量及各矿山分量都可以确定下来。综合尾矿品位及各矿山尾矿品位指标也可根据选比公式求得。
3.三级指标分解方法
各矿山及二级单位根据公司下达总量和精益指标体系进行层层分解。分解方法根据各生产工艺参数和对标情况等综合确定，确保完成公司下达的指标任务。
五、层层签订责任状，逐级落实成本指标
在精益指标体系设计和科学指标分解的基础上，由矿山到车间，直至班组、个人，层层签订责任状，落实成本指标，逐级传递压力，形成“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的生产经营责任体系。
在实施过程中注意动态发现问题，合理掌控指标体系的刚性与柔性，区别情况有针对性地研究解决。对于分解不下去的指标，首先要分析原因，属于作业条件发生变化确实完不成已下达的指标，要及时科学合理调整指标以确保指标完成和项目的顺利实施。属于单位领导思想不解放，缺乏进取心，对合理指标难以接受的，公司决不轻易修改。公司始终坚持思想先行的原则，鼓励各单位树立信心，上下研究措施，确保挖潜增效指标的实现。
六、建立指标分解与实施控制系统，跟踪成本完成情况
指标体系涉及十几个矿山及附属公司，数据统计工作量非常大。因此，公司针对该系统的实施设计了指标分解与实施控制计算机系统，在系统的支持下，自下而上采集各级成本数据，对各级指标动态监控，及时跟踪成本完成情况，确保各级指标目标的完成，为掌控全局，及时发现各环节实施过程中的问题，寻找解决对策提供依据，也为下年度指标设计与分解优化提供基础。■
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