■ 文/陈雄飞
内容摘要：贸易中常使用的信用交易——“赊销”，极易给企业带来风险。本文以广东省属某国有企业建立的大宗贸易信用风险管理体系为背景，探讨了企业根据实际情况，在内部建立较为有效的贸易信用风险控制办法，降低了经营风险，促进了大宗贸易健康稳定发展。
关键词：大宗贸易 信用风险 管理体系 构建实施
我国大宗贸易经历了多年高速发展期，需求量及价格均已大幅上升，影响到全球的供应量及价格走势。但近年来伴随发达国家经济增长持续低迷，中国加大对经济结构调整力度，国内经济增长日趋放缓。受此影响，大多数商品贸易供求发生逆转。面对激烈的市场环境，为促使交易成功，许多企业在交易中，向上游、下游交易对象大量使用信用方式交易。
目前大宗贸易一般以船运为主，国内每船货物价值人民币数千万元至一亿元以上不等，境外进口商品货值可能更高，一旦发生客户违约，客户不及时付款甚至不付款的情况，将会给企业造成重大损失。此外，大宗交易链条长，涉及环节较多，尤其在国际贸易中，无论哪个环节出现问题，都有可能导致资金回收出现障碍或损失。 近期广东一些知名企业出现因上述情况导致资金链断裂，企业资不抵债，被迫清盘的局面。出现这种情况的主要原因是部分企业在交易中缺少科学的风险防范和管理办法，否则在交易前就可以对交易对手的还款能力、经营管理能力、诚信水平、产品质量及本企业对市场的客观判断、给予交易对手的授信水平、风险承受能力等因素进行科学的分析和考量。 本文中的广东省某企业是年销售棉花数十万吨、煤炭数百万吨的从事大宗贸易的大型国有企业，多年来由于高度重视信用风险体系的建设和完善，经营风险得到较好控制。国有资产获得保值增值，每年都通过国资管理机构的考核，并获得好评。以其为背景建立的大宗贸易信用风险管理体系和主要做法，能为企业大宗贸易提供较好的借鉴。 依据现代企业风险管理理念，构建自上而下的三级管理组织，完善风险管理权力制衡机制。根据信用风险要素分析理论，构建信用风险评价体系，建立事前、事中、事后的管理流程。有效运用信用风险管理工具，降低和转移风险，从而实现对产品交易的全面信用风险管理，将交易过程的客户信用风险控制在可接受范围内，促进应收账款及时足额回收，支持公司的贸易发展。主要做法如下：
一、建立信用风险管理组织机构，完善管理制度
设立信用风险管理团队，形成自上而下的领导、监督、执行三级管理组织架构（如图）。同时建立从基本制度、管理办法到操作细则三个层级的管理制度体系，明确了各层级、各部门的管理职能和职责分工。2009年公司制定了《大宗贸易应收账款管理办法》，对日常应收账款管理等作了进一步规定。此外，为规范日常业务操作，还制定了《大宗贸易管理风险控制矩阵》，对大宗贸易从销售计划、采购价格、合同、信用、货物收发、运输、财务、收付款等八个方面实行了矩阵管理，作为日常经营业务操作指南，使管理工作各环节有章可循。
二、建立客户档案和内部信用评估体系，对客户开展信用评级
2009年公司开始构建自己的客户信用风险评估模型，同时开展客户资信调查及建立客户信用档案，信用档案包括客户基础资料、信用情况、客户过往业务记录，提出审核意见等。 此外，公司着手建立了自己的客户内部信用评级体系，将客户按风险大小，由低到高划分为A＋、A、B、C四个信用等级。严格按照客户信用等级评定流程，确定客户信用评分，同时结合对合同的审查，拒绝接受不合理的条款，特别注重对小公司业务关键环节的风险控制，避免由于管理不规范带来的操作风险。
三、规范开展客户授信
经过等级评定，属于可授信等级的客户，公司对在限定额度内按规定的审批程序开展授信业务。非授信等级客户，不得开展授信业务。公司在特殊情况下需超过授信总额和期限标准的，需经董事长、总经理批准，方可开展授信业务。
四、客户授信的执行与监督
对已授信的客户，公司要及时掌握客户信用风险状况。当出现供应商收取我方货款未按合同约定发货或采购商未按合同约定支付货款等预警情况时，公司即采取下列应对措施，防止扩大损失：（1）限制或禁止后期交易，欠款到账后方能恢复正常交易。（2）重新评估客户信用级别，收紧后续信用政策。（3）要求承担连带担保责任保证人先行垫款。（4）采取其他必要的防范损失措施。
五、客户授信的统计检查和问责
为及时检查掌握授信业务及交易的具体情况，有关经营部门应及时填报有关统计报表，按规定时间报送公司领导以及财务、监察审计、法律等部门。 按照公司信用管理规定，经营部门业务经理是客户资信调查、开展授信业务和逾期债权追收的直接责任人，部门负责人是客户授信业务的主要责任人。由于上述责任人的故意或重大过失导致客户在授信业务中出现违约，没有在规定时间回笼货款的由相应责任人负责。对超越授信权限范围或不执行有关规定，造成公司经济损失的，将视情节对相关责任人追究责任，甚至追究法律责任。
六、培育信用风险文化，打造合格的信用风险经营管理团队
公司建立信用风险管理体系后，十分注重信用风险管理专业队伍的建设。建立了一支由经营人员及资金、财务、法务、审计人员等组成的专业经营管理团队，各部门、各岗位相互协调配合，信用风险管理理念深入人心。 信用管理人员通过调研等方式向业内公司专业机构学习管理理念和做法，参加银行、行业协会等组织的培训，通过不断地学习专业知识，提高了信用管理人员的分析能力和管理水平。公司也通过日常业务交流向客户宣传介绍公司信用管理政策，同时要求信用风险管理人员忠于职守，坚持原则，熟悉业务，严格执行公司各项管理制度，积极维护公司利益，实现与客户的互利共嬴。■ 参考文献
[1]罗猛.交易对手信用风险管理[J].中国金融,2012,04.
[2]陈欢.大宗商品贸易支付风险及其对策研究[J].国际商贸,2012,05.
作者单位 广东省广业岭南燃料有限公司 |
京ICP备12008127
