突破传统资金管理范畴，为企业优化资源配置、防范资金流动性风险提供重要保障。

文｜刘亚维  曹元鹏

关键词：司库管理体系  北控水务  资金池  收支两条线  集团管控

   国务院国资委2022年1月发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，《意见》明确提出要加快中央企业司库体系建设，提升中央企业资金管理水平，防范化解重大金融风险。《意见》为国有企业资金集中管理指明了方向。

北控水务集团有限公司（简称北控水务）作为国内最大的水务环保集团，资金管理严格执行“量入为出、以需定调”的总原则，近年来初步构建总部统筹、平台监管、项目执行的“三位一体”资金管理体系，通过对集团资金的统筹管理与优化配置，进一步提升了集团资金使用效率。北控水务积极响应国资委《意见》，开展司库系统建设工作，本文针对司库系统“资金池”模块建设进行具体分析。

一、资金池建设思路与业务逻辑

1.建设思路

   一是管理机制升级。基于收支两条线管理模式，以安全、集中、高效为管理目标，以集约化管理为指导思想，选取中、农、工、建、交五大银行建立“刚性管控、集中度高”的资金池。二是信息系统助力。在引入内部银行等管理工具，明确资金归属的同时，通过资金有偿占用机制，补充资金池不具备的激励能力和考核标准。三是金融科技加持。依托银行金融支付手段的不断升级，提升资金归集规模和支付效率，如银企直连、联动支付、资金归集等业务功能。

2.业务逻辑

（1）归集策略设计

   司库系统资金池建设之初，北控水务按照“提升集团资金集中度、保证业务支付效率”的原则，设计归集策略：首先，确定管理范围。明确成员单位加入资金池的账户范围，对于无法加入的账户予以书面说明，经集团统一审批后，最终确定归集范围。其次，制定归集策略。充分调研各账户的实际情况，明确是否需要预留铺底资金，确保自动划扣事项账户可稳定支付。在试运行阶段，以自动划扣事项的最大金额为账户预留金额，如存在同一天自动划扣多笔金额的事项则以账户自动划扣合计数为账户预留金额。最后，明确归集周期。每日日终定时自动归集超出归集限额的资金。资金池稳定运行3个月后，以“应归尽归、颗粒归仓”为目标，充分结合各成员单位意见，按区域进行归集策略调优，对于资金管理能力强的区域，采用零余额归集，对于资金管理能力稍弱的区域，调低归集限额。

（2）下拨方案设计

   集团向成员单位下拨资金遵循三个原则：第一，有偿占用原则。资金归集后，集团按照高于市场的利率向成员单位按月结息。款项下拨时，有上存集团“资金池”款项的公司，可无偿自由支配自有资金；反之，则需向集团申请资金并支付资金占用费，资金占用费高于归集利率。第二，按需定调原则。成员单位需要按照实际业务需要请款，如无业务需要，不允许下拨款项，并对违规调用资金的单位予以通报。第三，预算刚性管控原则。各成员单位按照年、月、旬上报资金预算，严格执行有预算可申请下拨，无预算不支出，形成全集团资金预算严格管控的氛围。

二、资金池系统实施

   北控水务结合信息系统建设现状，搭建司库系统资金池架构（如图1所示）。

   以资金池功能为核心，通过消息分发模块将归集指令通过银行前置机传递至银行，银行完成归集任务后，以流水的形式返回支付状态指令，再将流水推送至公共API组件中的银行流水信息表，通过API实现与其他模块的信息传递。对于非银企直连账户，采用RPA机器人作为流水采集工具，补充系统对离线账户的数据采集能力。

   基于系统架构，结合业务需求将资金池功能分为基础层、业务层、接口层、分析层。

1.基础层系统功能

   基础层系统是资金池安全稳定运行的“保护伞”。一方面，可以加强系统运行环境的稳定性和安全性，另一方面，可以规范程序运行的基本逻辑，保障程序按照规则执行。基础层主要包含账户管理、自动任务、安全策略、系统参数管理、系统日志管理。账户管理是基础，通过明确集团账户管理流程，规范集团账户的开立和使用，确保集团资金安全、可视，主要功能包含账户整体规划（规则、属性、分类、权限）、账户业务（开、变、销）、账户记录（交易记录、查询记录）；自动任务是动力，协助资金池完成有规则、无人工干预的自动归集事项；安全策略和系统日志从预防和监控的角度，实现了对司库系统的风险防范和操作记录。

2.业务层系统功能

   业务层系统是资金池高效运转的“发动机”。资金集中管理以资金池模块为主，内部银行功能为补偿机制开展系统建设。

（1）资金池功能

   资金池功能主要承载资金归集业务（如图2所示），支持对不同功能的账户设置差异化的归集策略、归集关系和归集任务。归集策略按照时间、金额、组织关系等维度设置。资金归集的定时任务于每日日终执行，系统自动查询账户额度，按照归集规则计算应归集额度，计算完成后调用银行接口，向银行发送归集指令。分别在指令发出30秒、3分钟、10分钟、30分钟时主动向银行查询归集结果，如果30分钟后仍未查询到结果，会每隔30分钟查询一次，直至查到为止。查询完成后将返回三种状态：成功、失败、未知。如果成功，将流水通过接口推送至内部银行模块，按照银行转账成功时间逐条生成内部交易，并于当天固定时点，将归集成功的交易信息，通过接口推送到总账系统，生成凭证。如果失败或者异常，则按日自动向指定邮箱发送异常邮件，由相关人员进行后续业务处理。

（2）内部银行功能

   内部银行是基于资金有偿占用的原则、运用利息杠杆调节作用、设立的用于核算集团总部与成员单位之间的虚拟机构。功能模块内部主要包含内部账户、内部交易、内部计息三项子节点。北控水务内部账户拆分为2大类、9小类，分别为：计息类与非计息类。内部交易数据来源为通过资金归集和资金调拨产生的银行交易流水，按照实际资金占用天数计算资金占用费。期末利息=（期末-期初+1）×日（贷/存）款利率×期初余额。内部银行与资金池模块通过信息流交互，赋予资金管理“核算”的属性，高效连接集团与成员单位之间发生的资金划拨及计息等相关经济往来业务。

3.接口层系统功能

   接口层是资金池即时通信的中转站。资金池主要涉及功能性和系统性两大类接口。

（1）功能性接口

   功能性接口包含内部银行接口、预算接口、对账接口、总账接口，主要承载以下工作：财务核算模块定时调用总账接口，获取传递凭证要素，支撑核算模块自动生成凭证；以MQ的方式，实时向预算管理模块传递付款成功的指令，实现付款占用预算额度；向对账模块传递银行账户余额和流水，完成自动对账；定时推送银行流水信息到内部银行，生成内部交易，用于匡算利息。

（2）系统性接口

   系统性接口包含RPA机器人、“银企直连”前置机。一方面，以银行Ukey为载体，通过银企直连前置机自动获取银行流水、支付状态等信息；另一方面，通过RPA机器人读取离线账户队列，自动下载交易流水并完成在司库系统的导入工作。加强系统对数据的采集能力，确保数据的完整性。总之，接口层通过大量、有序的数据传递与交互降低了人工信息传递带来的低效和误差，提升系统信息循环的及时性、准确性。

4.分析层系统功能

   分析层是资金池价值落地的“方向盘”。资金池的分析层主要输送资金报告、资金预测、风险监控三方面能力。首先，以资金集中度为重要效率指标参数，调优资金效率；其次，通过资金报告随时了解集团当日资金存量及流入流出情况，掌握可调度的资金额度，提高资金管理和统筹效率；最后，投资预算和融资计划，预测资金在未来一段时间的流入流出情况，在资本运作过程中，为集团提供及时准确的资金资源配置决策数据，避免期限错配。

三、实施成效

   北控水务将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，重构内部资金等金融资源管理体系。集团执行层高度重视，总会计师作为项目一把手亲自督导，集团财务部统筹项目总体策划，战略规划、数字化、供应链等各部门全面参与。北控水务的司库系统资金池模块建设已完成软硬件升级、数据采集路径打通、资金集中能力和决策分析能力建设，实施成效如下：

   第一，提升了财务人员工作效率。通过资金池建设实现资金按日定时归集，一方面，减少了财务人员手工上存资金的工作量，提升了财务人员的工作效率；另一方面，降低了人工操作误差和舞弊行为的可能性，提升了资金安全性。此外，通过资金池的“银企直连”功能，提升了财务人员查询账户余额的时效性、对账的准确性，大幅减少了其登录网银系统查询流水和手工对账等基础工作量，降低了人工成本。

   第二，提升了财务数据采集自动化水平。首先，实现了“统一开户范围、规范账户性质、控制账户数量”的目标。建立收、支两类账户体系，对分布在全国100余家银行的3000多个账户进行低效账户清理工作，共清理1000多个低效账户，清理后平均每个成员单位2.8个银行账户；其次，通过账户管理模块，对账户开、变、销流程进行全生命周期管控，集团参与开户管理，杜绝了开户分散、开立离线账户的情况，提升了账户在线率和集中度；最后，规范了数据采集方式，确定以银企直连、RPA机器人、人工导入进行数据采集工作。其中，银企直连开通了中、农、工、建等8大银行，银企直联成员单位覆盖率为100%，账户直联占比为82.29%；RPA账户覆盖财务公司、北京银行、光大银行、民生银行、浦发银行、兴业银行、贵阳银行等，覆盖率占账户总数的8%，其余账户正在按需办理RPA查询盾或者按需开展销户工作。

   第三，提升了资金运营的经济性。一方面，提升了集团资金集中度，放大了资金的规模效应，增强了外部融资的议价能力与保本理财和活期存款的收益率。以活期存款为例，北控水务活期存款利率与成员单位活期存款利率利差在1.65%〜2.5%之间。假设年均增量归集规模为10亿元，活期存款收益每年将提升1700万元以上；另一方面，盘活集团沉淀资金，各成员单位短期资金需求存在时间差，通过资金池统筹调度，减少对外融资需求，降低了融资成本，避免“存贷双高”，提升了资金周转率。

四、系统优化

   北控水务依据《“十四五”国资监管信息化建设规划》，遵照国资国企在线监管系统总体架构和标准规范，基于上述应用实践进行了全面对照梳理，围绕系统规划设计、软硬件开发、运行维护和安全保密等工作进行完善，结合集团战略转型下的财务管理关键任务，将从三方面进行完善。

   首先，做细司库管理任务。账户管理是一项持续性的工作，不能因为资金池建成后就抛掷脑后。集团应持续开展账户管理工作，进一步细化管理规则。计划由资金管理部牵头，共享中心执行，坚决落实“非必要，不开户”“如必须开户，只开通银企直连范围内账户”的管理要求。对于无实际业务用途的账户，成员单位应按计划推进账户销户。对于专户（资本金户、监管户、农民工保证金户、贷款户等特殊用户）或其他客观原因无法注销账户的单位，须定期提示，待业务结束后，推进账户清理工作。

   其次，做好信息系统建设，进一步提升支付效率。支付效率是制约资金集中度提升的重要因素。资金池运行期间，成员单位最关注资金被归集后的支付效率，担心因低效而影响业务开展。在账户清理周期长、难度大的背景下，集团计划借助银行“联动支付”技术，提升支付效率(如图3所示)。“联动支付”模式下，集团账户对外支付时无须单独备款，可以一键式完成备款、付款，该模式可以解决零余额归集后，支付效率难以保障的问题，使集团资金支付效率最大化。

   最后，做优信息数据管理。集团在持续经营期间积累了大量历史数据，随着系统运行也将产生巨大增量交易数据，集团计划充分挖掘数据价值，应用智能算法建立风险监测模型和资本规划模型，避免资源信息浪费。例如，对资金池接口层采集的大量银行流水信息，通过KNN算法、Logistic回归算法、决策树算法等智能算法，建立集团财务风险预测模型，加强集团财务风险预测能力；通过采集项目建设过程的投入产出数据，应用知识图谱等人工智能技术，构建项目画像，评估项目的盈利能力和潜在风险，赋能企业的长期资本规划、资源配置。总之，要擅用数据与信息技术，让数据开口，使管理更智能、更科学。

   国有企业由传统资金管理体系向司库管理体系的转型要经历蜕变的过程，首先，要充分借鉴国内外先进经验，整合现有财务系统与司库系统，科学规划系统功能；其次，企业内部要有持续学习的动力，时刻保持知识更新，积极探索和实践新的财务管理模式；再次，要紧跟科技发展步伐，及时了解前沿动态及新技术，以开放的心态拥抱企业数字化变革；最后，要扎实做好信息系统设计工作，充分结合企业所处阶段将系统与管理的结合落到实处。■

主要参考文献

[1] 魏斌.价值之道[M].北京:中信出版社,2018.

[2] 史立军,刘金兰.大型集团企业信息系统建设研究和建议[J].价值工程,2011,30(34).

[3] 周好.国有企业集团资金集中管理——“银企直联”模式下“收支两条线”应用[J].纳税,2018,12(24).

[4] 许国胜,宋永超,谢巧丽,等.咨询设计企业集团财务管控体系建设探讨[J].财会通讯,2021(24).

作者单位

刘亚维 清华大学软件学院

曹元鹏 软通动力信息技术（集团）股份有限公司