文｜陈雪梅  吉培尧

关键词：云投集团   财务数字化转型   数字云投   对标世界一流

     国务院国资委针对财务管理体系明确提出，结合数字化时代企业管理转型需要，探索推动财务运行机制从金字塔模式向前中后台模式转变，从流程驱动为主向流程驱动与数据驱动并重转变，努力实现管理层级扁平化、管理颗粒精细化、管理视角多维化、管理场景动态化、管理信息实时化。
     规模庞大、体系复杂的国有企业，在财务转型创新进程中如何找准方向、稳步前行？本文以云南省投资控股集团有限公司（以下简称云投集团）的财务数字化转型实践为例，建设世界一流企业，以期为转型迷茫期的企业提供参考与借鉴。

以财务战略引领，对标世界一流
     云投集团属大型国有独资企业，是云南省资产规模最大的综合性国有资本投资公司，位列2022年中国企业500强第129位，《财富》世界500强第447位，是云南省唯一的世界500强企业。近年来，云投集团全面开启高质量发展新征程，建设世界一流企业，抢抓发展机遇，纵深推进改革，系统构建“产业培育+财务投资+资本运作”联动互促的国企改革新模式。在数智化背景下，云投集团全面建设“数字云投”，以财务先行，贯彻一体化、数字化、自动化、智能化的财务转型目标，打造总部统一部署，横向集成、纵向贯通的业财税资一体化财务数字化平台。
     云投集团业务遍布云南省各地，产业布局多而广，集团财务管控面临着外部竞争压力和内部管理压力的双重挑战。同时，随着集团持续发展壮大，业务日趋复杂，对经营分析精细化的要求日益加深，加上近年来外部环境的不确定性和新技术的广泛应用，以及财务新政策的出台，给财务管理与服务带来的压力与日俱增，需要集团在战略牵引、价值创造、经营风险防控、对外服务保障等方面提供支持。如何实现业财深度融合、信息快速传递、服务高质高效、决策精准科学，云投集团亟须探索一条切实可行的财务管理转型之路。
     基于此，云投集团对公司治理、信息透明（财务报告、信息披露、关联交易）、风险管控（战略风险、经营风险、合规风险）、投资回报（经济附加值投资回报）、外部监管等环节提出了更高的管理要求。同时，云投集团希望对原有的财务系统进行优化升级并深化应用，以财务数字化转型为引领，围绕集团总部及各级财务部门管理需要，构建 “战略管控、业务运营、共享服务”三位一体的财务数字化体系，并在全集团推广费用共享模式，规范制度标准、控制财务风险，通过引入数字化技术减少人为干预，减轻员工工作量，提高工作效率。提升云投集团财务自动化、数字化、智能化水平，促进财务工作向管理会计及数据分析转型，支持决策、提升效率、防控风险，为云投集团达成新时期战略目标保驾护航。

升级财务数智化管理平台，提升财务价值创造能力
     云投集团通过财务系统升级及深化应用，充分利用数字化技术推动财务职能由会计核算型向战略管理、数据分析、资源配置、风险防控、利税导向、决策支撑转变，以实时会计、业财融合、财务共享、智能财务为主要内容。云投集团针对原有的财务信息化平台进行优化升级，构建业财税资档管一体化财务数智化平台，同步连接各业务系统，推动业财信息全面对接、整合，推进经营决策由经验主导向数据模型驱动转变，提升财务价值创造能力。
1.财务数智化平台建设目标
     提升工作效率与业务管控能力。云投集团围绕日常业务，从财务运营、会计核算、财务报告、财务共享、税务管理等职能领域全面支撑集团财务运营，赋能企业经营管理。
     提升财务运营管理水平。云投集团围绕核心业务，为财资管理、投融资管理、预算管理、绩效管理、资本运作、成本管控等，提供信息收集、展示与分析，经营过程跟踪、监督、评价和控制，风险识别和规避等服务，提升集团财务管理水平。
     实现多维度、可视化决策分析。在财务分析方面，为决策层提供可视化、多维度的各类经营数据，并提供关键指标与分析结果的展示、跟踪、分析和挖掘，为科学决策提供数据支持。
     实现数智化应用。利用先进的数字技术，实现财务管理的数字化全覆盖，如会计档案的电子化管理，业务流程的RPA自动化等。
2.围绕“八化”推动财务数智化转型
（1）会计核算自动化。云投集团基于财务核算系统优化升级，旨在提供事后、事中、事前三个时态，展现、分析、控制、决策与创新五个层级，覆盖业务与资产经营全过程的更高价值的全面数据服务，包括账簿、报表、报告、经营可视化、即时提示等展现级服务；比对、审核、检查、诊断和预测等分析级服务；监测、预警、监控等控制级服务；运营、经营、投资等决策级服务，以及客户运营和资本经营等创新服务；实现财务核算实时精细化，从事后周期记账到实时核算，从业务数据汇总核算到交易级明细核算，每笔业务发生时自动采集原始数据，实现最小颗粒度精细核算。
（2）财务共享一体化。云投集团的财务共享服务中心从费用、往来、资金、资产、总账核算和报表共享到业财融合一体化的信息化共享，使集团财务管控工作得到了有效提升。例如，财务共享中心促使业务更加规范，实现财务人员向业务财务、战略财务转型，共享中心汇集各类数据，统一数据标准，深度挖掘数据价值。基于此，云投集团的智能财务共享升级，主要聚焦财税票档一体化深度融合。
（3）财资管理智慧化。云投集团的财资管理贯穿经营活动的全部节点，通过先进的数字化技术升级财务平台，不断完善财资管理手段，拓展业务范围，升级管理理念，实现三大转变：从关注资金的运营和监管合规向动态资源配置和价值创造转变；从银企直连、电子支付向数智技术支撑的资金预测转变；从信息归集和穿透监测向风险实时管控和资源动态配置转变。三大转变推动云投集团从传统的资金管理到智慧财资的全面转型。
（4）合并报表自动化。云投集团对财务报表的要求进一步提高：从服务对象看，不仅用于外部披露，也服务于内部经营决策分析； 从数据内容看，从以财务数据为主到向业务数据逐步延伸；从合并过程上来看，从关注结果到关注合并过程的可视化呈现。
原有财务平台升级后能够实现多维架构、多口径、多维度数据分析，如集团单体报表实现业财数据自动生成，合并报表实现合并对账及抵销，绩效分析平台助力管理决策分析等，优化核算能力及数据质量，以规范化的报表及灵活的多维系统支撑管理决策，并满足集团数据合规需求。
（5）全面预算体系化。云投集团作为多元化经营、多层级组织的集团企业，面临着信息传递慢、多行业板块难以整合协调、多利益主体弱化管理效率，以及外延式发展带来的文化融合等问题。同时，在集团商业模式快速进化过程中，也面临着复杂的资金风险，全面预算管理以计划为龙头、预算为抓手，全方位监控集团业务经营与投资活动，更好地推动集团战略目标落地。
云投集团的全面预算管理通过系统平台承接具体管理需求，如项目预算、业务预算、专业预算等，实现目标测算及分解、预算编制、预算调整、预算控制、预算审批、预算分析、考核、决策优化等各环节的有效管控，实现事前、事中、事后动态闭环管理。
（6）税务管理智能化。结合云投集团高质量发展战略，提高集团整体税务风险管理能力也是财务平台升级需要重点考虑的部分，系统化、规范化的税务管理能够更好地满足监管需求。税务流程自动化包括收、开发票流程自动化、企业税务核算自动化、税务申报自动化、税务事项审核自动化等；税务事项可视化包括多维税务分析、涉税档案管理、税务检查稽查等特殊事项管理、递延所得税等税会差异事项管理、新业务涉税处理评估等；税务智能化应用包括NLP、知识图谱等技术。
（7）会计档案电子化。电子会计档案系统能够将协同系统、核算系统、资金系统等产生的电子会计凭证、账簿等会计资料统一归集管理，实现集团会计档案收集、整理、保存、利用、统计、处置等全业务流程的线上操作，在保证电子会计档案原生性的同时，突破档案管理的时空限制，实现数据共享利用，提高工作效率，改善会计档案管理水平，避免人工错误，实现对会计档案全流程、全周期、自动化管理，同时，从低碳角度出发能够节约纸张、打印耗材等，为企业减少成本开支。
（8）决策分析多维化。以业务财务数据为基础构建业财大数据分析平台，打造云投集团统一管理决策数据服务中心，对集团经营活动和财务情况进行分析监控，为科学、精准决策提供有价值的数据分析结果；同时，实现对集团与所属分子公司的关键事项监测、预警，提升过程管控力度，加强集团风险管控，为财务数据增值赋能，真正实现业财融合，推进集团财务数字化转型。
构建业财大数据分析平台，进一步整合集团业务财务数据资产，为建立全业务域数据资产体系夯实基础的同时，形成统一的业务语言和信息视图，通过整合业财数据，实现内外部相关数据的融合应用与可视化展示；建立集团财务分析指标库，形成集团财务分析工作标准化体系，设计与搭建指标分析体系，量化风险和绩效，便于集团领导层对运营绩效、风险决策等关键指标的监测，同时实现公司各级管理层对综合信息及分析结果实时掌握，以及业务部门对这些信息的实时查询与调用。

探索国企财务数智化转型的路径方法
     对于财务数智化转型，国有企业需要进行财务战略规划。第一，财务数智化是企业战略规划的起始点；第二，要确定财务数智化转型的目标；第三，要构建领先的财务数智化应用架构。在此基础上，实现财务会计与经营会计信息加工的统一，为数据驱动奠定数据基础；同时可以将成熟的前沿技术融入财务管理的各个场景中，从而提高工作效率，替代低价值人工工作，降低财务运营成本。基于智能技术开展数据分析、经营模拟与预测等，赋能经营，创造价值；依托于丰富、多维、细颗粒度的数据积累，构建模型与规则，充分发挥数据价值，支持决策与运营；基于新一代财务数智化应用架构，推动企业财务数字化转型进入实时会计、智能财务、数据驱动的全新时代。
     云投集团通过智能财务平台数字化建设升级，推动财务数智化转型，以财务内部控制体系建设为导向，财务数字化为抓手，财务共享建设为基石，重塑财务组织和流程，达到改善会计信息质量、提高财务工作效率、降低财务工作成本的目的，并逐步实现基于数据驱动的财务全流程自动化和智能化，以支持战略决策、赋能业务价值创造和防控经营风险，促进财务工作向管理会计及数据分析转型，推进财务管理工作逐步向自动化、数字化、智能化转型，为云投集团新时期战略目标的达成保驾护航。
     借鉴云投集团的财务数智化转型实践经验，国有企业可以结合自身发展情况制定适合自己的财务数智化转型方法与路径，建设世界一流财务管理体系，助力企业迈向高质量发展。■

作者单位
陈雪梅 云南省投资控股集团有限公司
吉培尧 用友网络科技股份有限公司